Кредит – разновидность финансовой услуги, в ходе которой одна сторона, именуемая «кредитор», на основании договора, предоставляет заемщику денежные или товарные ресурсы на оговоренный срок, с условием возврата. В зависимости от формы, кредит может быть: товарным, денежным или товарно-денежным. Последний вид распространен, если заемщик покупает товар в рассрочку напрямую у производителя, а возвращает деньги. Денежная форма является превалирующей в современных экономических условиях. Сторонами в кредитных взаимоотношениях могут являться как физические, так и юридические лица.
Общие принципы, на которых осуществляется кредитование:
- Ресурсы предоставляются заемщику на согласованный сторонами срок. В зависимости от срока, различают: краткосрочный (на срок до 1 года), среднесрочный (на срок от 1 года до 3-х лет), и долгосрочный кредит (на срок свыше 3 лет).
- За предоставление ресурсов, кредитор взимает плату с заемщика. Плата за кредит может взиматься в виде годовой процентной ставки или комиссии за выдачу кредита и обслуживание задолженности. Если это оговорено сторонами, допустимо взимать и процент за использование кредитных средств, и комиссию за их обслуживание. Суть так называемых беспроцентных кредитов зачастую сводится к тому, что кредитор берет комиссию за выдачу и/или обслуживание кредита.
- Возможность заемщика погасить свои обязательства перед кредитором должна быть гарантирована. В качестве обеспечения может выступать: имущество, в том числе банковский вклад, ценные бумаги, текущие денежные поступления. Также обязательность заемщика может быть подтверждена третьими лицами – поручителями.
- Заемщик обязан вернуть денежные средства кредитору. В зависимости от способа погашения обязательств по кредиту различают: аннуитет, дифференцированный платеж, а также вариант, когда заемщик платит проценты ежемесячно, а сумму кредита возвращает в конце срока. Такой способ погашения часто используется для аграрных кредитов, в которых будущий урожай и доходы от его реализации выступает обеспечением для возврата средств.
Аннуитет – способ погашения обязательств по кредиту, при котором заемщик вносит равными частями фиксированную сумму, состоящую из основной задолженности и процентов, начисленных за использование кредитных ресурсов.
Например: сумма кредита 200 тысяч, под 15% годовых на 12 месяцев. С учетом процентов за использование, заемщик обязан вернуть: 200+(200*15%)=230 тысяч. При аннуитетном способе погашения ежемесячный платеж составит 230/12=19 167 рублей.
Дифференцированный платеж – предусматривает, что погашение тела кредита первостепенно, а плата за пользование кредитными ресурсами, начисляется в каждом расчетном периоде на остаток долга. Таким образом, сумма задолженности и процентов, уменьшается к концу периода в порядке регрессии.
В том же примере, в первый месяц сумма задолженности перед кредитором составит 200 тысяч рублей, проценты в месяц за пользование средствами 200 000*(15%/12)=2500, где 15 – годовой процент под который выдан заем, 12 - количество календарных месяцев в году. Предположим, заемщик вносит ту же сумму 19 167 рублей, но в случае дифференцированного погашения из них 2500 уйдут на уплату процентов, а остальная сумма 16 667 – пойдет в счет погашения тела кредита. В следующем месяце, проценты будут начисляться уже не на 200 тысяч, а на меньшую сумму (200 000-16 667)=183 333. Следовательно, сумма процентов также будет меньше 183 333*0,0125=2292. Дифференцированный платеж является более выгодным для заемщика, но менее прибыльным для кредитора.